Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.
Анализ финансовой устойчивости ОАО "Пермэнерго".
Вывод:
Из таблицы 6 видно, что общее изменение денежных средств ОАО (приток в сумме 1166 млн. руб. в 2001 г. и 10173 млн. руб. в 2002 г.) свидетельствует о достаточном поступлении денежных средств. При этом в 2001 году денежные средства поступали как от текущей (533 млн. руб.), так и от инвестиционной деятельности (633 млн. руб.). Однако в 2002 г. развитие инвестиционной деятельности (отток 232 млн. руб.) обеспечивалось полностью за счет текущей деятельности предприятия (приток 10405 млн. руб.). Финансовая деятельность предприятия за анализируемый период не принесла никаких поступлений, но и не развивалась за счет других видов деятельности.
Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия.
Анализ дебиторской задолженности
Вывод:
Как видно из таблицы 2, дебиторская задолженность ОАО "Пермэнерго"за 2001 год увеличилась на 441,5% и на конец года составила 5112 млн. руб., а за 2002 год выросла на 25,4% по сравнению с 2001 г. и составила 6411 млн. руб. Доля дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия возросла с 2,7 до 14,4% за 2001 год, а за следующий год — до 17,5% (табл. 3). Увеличение дебиторской задолженности может быть вызвано:
§ неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров;
§ наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей;
§ слишком высокими темпами наращивания объема продаж;
§ трудностями в реализации продукции.
Резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами (сокращение продаж в кредит, потеря потребителей продукции).
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности, призванным выявить причины образования дебиторской задолженности. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности анализируемого предприятия отражено в таблице 7:
Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности
ОАО "Пермэнерго" за 2000-2002 гг.
Табл. 7
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения за 1998 год |
Изменения за 1999 год | |||||||
|
1997 год |
1998 год |
1999 год |
1997 год |
1998 год |
1999 год |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % | ||
|
Дебиторская задолженность | |||||||||||
|
1. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
В том числе: | |||||||||||
|
1.1. Авансы выданные |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
944 |
5 112 |
6 411 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
+ 4 168 |
— |
+ 1 299 |
— | |
|
в том числе: | |||||||||||
|
2.1. Покупатели и заказчики |
944 |
4 260 |
4 027 |
100,0 |
83,3 |
62,8 |
+ 3 316 |
- 16,7 |
- 233 |
- 20,5 | |
|
2.2. Векселя к получению |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
2.3. Авансы выданные |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
2.4. Прочие дебиторы |
— |
852 |
2 384 |
— |
16,7 |
37,2 |
+ 852 |
+ 16,7 |
+ 1 532 |
+ 20,5 | |
|
Всего дебиторской задолженности |
944 |
5 112 |
6 411 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
+ 4 168 |
— |
+ 1 299 |
— | |
|
Пассивное сальдо |
1 140 |
- 2 227 |
-1 368 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
БАЛАНС |
2 084 |
2 885 |
5 043 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
Кредиторская задолженность | |||||||||||
|
1. Кредиторская задолженность |
2 084 |
2 885 |
5 043 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
в том числе: | |||||||||||
|
1.1. Поставщики и подрядчики |
1 221 |
1 718 |
2 429 |
58,6 |
59,6 |
48,2 |
+ 497 |
+ 1,0 |
+ 711 |
- 11,4 | |
|
1.2. По оплате труда |
239 |
310 |
382 |
11,5 |
10,8 |
7,6 |
+ 71 |
- 0,7 |
+ 72 |
- 3,2 | |
|
1.3. По социальному страхованию и обеспечению |
81 |
41 |
228 |
3,9 |
1,4 |
4,5 |
- 40 |
- 2,5 |
+ 187 |
+ 3,1 | |
|
1.4. Задолженность перед бюджетом |
301 |
509 |
1 490 |
14,4 |
17,6 |
29,5 |
+ 208 |
+ 3,2 |
+ 981 |
+ 11,9 | |
|
1.5. Авансы полученные |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
1.6. Прочие кредиторы |
242 |
307 |
514 |
11,6 |
10,6 |
10,2 |
+ 65 |
- 1,0 |
+ 207 |
- 0,4 | |
|
Всего кредиторской задолженности |
2 084 |
2 885 |
5 043 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
+ 801 |
— |
+ 2 158 |
— | |
|
Активное сальдо |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |
|
БАЛАНС |
2 084 |
2 885 |
5 043 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— | |