
Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.
Расчет и анализ динамики основных коэффициентов рентабельности
Рентабельность общая Rобщ = П р.п. (БП) / Z пол или БП - фин. издержки / Zпол.
Рентабельность основной деятельности
RО.Д. = П р.п. (БП) / ОС + Об
где ОС - средняя величина основных средств предприятия;
Об - средняя величина оборотных средств предприятия.
Рентабельность реализации
Rреал = П р.п. (БП)(ЧП) / ВР,
показывает, сколько прибыли содержится в одном рубле выручки от реализации. Снижение рентабельности в динамике свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукций, т.е. о сокращении спроса на данную продукцию на рынке.
Рентабельность собственного капитала
R с.к. = ЧП (БП) / СК,
где СК - собственный капитал предприятия, позволяет узнать, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в собственный капитал. Также рассчитывается обратный показатель, который показывает число лет, в течение которых окупятся вложенный собственный капитал.
Т = СК / ЧП (БП)
где Т - срок окупаемости вложений собственного капитала. Рентабельность имущества (активов)
R имущ = П р.п. (БП) / Бн
где Бн - стоимость имущества предприятия по балансу (валюта) баланса), показывает, сколько прибыли дает каждый рубль, вложенный в имущество предприятия.
Рентабельность инвестиций
Rинв = ЧП (БП) / (СК + ДКЗ) или ЧП (БП) /(Бн - КО),
отражает эффективность использования средств, инвестированных в развитие предприятия.
Рентабельность текущих
активов
Rт.а. = ЧП (ВП) / ТА,
показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля вложенного в текущие активы.
Рентабельность основных средств
R о.с. = Прп(БП) / ОС,
Показывает сколько прибыли дает каждый рубль, вложенный в основные средства.
Рентабельность активной части основных средств
R акт = Прп(БП) / ОСакт,
где СК - собственный капитал (ф. №1, с.490);
ВР - выручка от реализации продукции (ф. № 2, с.010);
Бн - валюта баланса (ф. №1, с. 399);
КО - краткосрочные обязательства (ф. №1,с. 690);
ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы (ф. №1, с. 590);
ТА - текущие активы (оборотные средства) (ф. № 1, с. 290);
ОС - основные средства (ф. №1, с. 120);
ОСакт - активная часть основных средств (ф. №5 раздел 3 стр.371).
Расчет и анализ всех показателей рентабельности осуществляется в аналитической таблице (табл. 14).
Таблица 14
Расчет динамики показателей рентабельности
Показатель |
Период |
Изменение (+,-) | |
предыдущий |
отчетный | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Выручка от реализации |
46417 |
72964 |
+26547 |
2. Балансовая прибыль |
1497 |
1413 |
-84 |
3. Прибыль от реализации продукции |
2183 |
2427 |
+244 |
4. Чистая прибыль |
852 |
582 |
-270 |
5. Полная себестоимость реализованной продукции |
44234 |
70537 |
+26303 |
6. Валюта баланса (стоимость имущества предприятия) |
9075 |
12708 |
+3633 |
7. Собственный капитал |
5448 |
5773 |
+324 |
8. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
9. Краткосрочные обязательства |
- |
164 |
+164 |
10. Стоимость оборотных средств |
3325 |
6033 |
+2708 |
11. Стоимость основных средств |
5538 |
6294 |
+756 |
12. Стоимость активной части основных средств |
1444 |
1951 |
+507 |
13. Общая рентабельность (3/5) |
4,94 |
3,44 |
-1,5 |
14. Рентабельность основной деятельности 2/6 |
16,5 |
11,12 |
-5,38 |
15. Рентабельность реализации (4/1) |
1,84 |
0,8 |
-1,04 |
16. Рентабельность собственного капитала (4/7) |
15,64 |
10,08 |
-5,56 |
17. Рентабельность имущества (4/6) |
9,39 |
4,58 |
-4,81 |
18. Рентабельность инвестиций 2/(7+8) |
27,48 |
24,48 |
-3 |
19. Рентабельность текущих активов (4/10) |
25,62 |
9,65 |
-15,97 |
20. Рентабельность основных средств (2/11) |
27,03 |
22,45 |
-4,58 |
21. Рентабельность активной части основных средств (2/12) |
103,67 |
72,42 |
-31,25 |