Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли

Далее определяется количественное влияние каждого фактора на изменение чистой прибыли:

1) Δ ЧПвр = (ΔВР *)/ 100%

Δ ЧПвр = (26547*4,7) / 100 = 1248 тыс. руб.

2) ΔЧПzпол = (Δ* ВР1) / 100%

ΔЧПzпол = (-1,37*72964) / 100 = -1004 тыс. руб.

Проверка: Δ ЧП Прн = Δ ЧПвр - ΔЧПzпол

Δ ЧП Прп = 1248-1004 = +244 тыс. руб.

3) ΔЧП Поп = П оп1 – П оп0 = 0-3 = -3 тыс. руб.

4) ΔЧП Уоп о = У оп0 – У оп1 = 634-979 = -345 тыс. руб.

5) ΔЧП Пвн = П вн1 – П вн0 = 278-265 = +13 тыс. руб.

6) ΔЧП Увн = У вн0 – У вн1 = 320-313 = +7 тыс. руб.

Проверка: ΔЧП БП = ΔЧП Прп + ΔЧППвн – ΔЧП Пвн - ΔЧП Увн + ΔЧППоп - ΔЧПУоп.

ΔЧП БП = 244-3-345+13+7 = -84 тыс. руб.

7) ΔЧППвн = Нпр0 – Нпр1 = 645-831 = -186 тыс. руб.

Проверка: ΔЧП Поб = ΔЧП БП + ΔЧП НП.

ΔЧП Поб = -84-186 = -270 тыс. руб.

8) ΔЧП ЧД = ΔЧД 1 + ΔЧД0 = 0 – 0 = 0

9) ΔЧП ЧР = ΔЧР о + ΔЧР1 = 0 – 0 = 0

Проверка: ΔЧП общ = ΔЧП Поб + ΔЧПчд - ΔЧП чр

ΔЧП общ = -270+0-0 = -270 тыс. руб.

Расчеты проведены верно.

Как показывает проведение выше перечисленных расчетов большинство результатов отрицательно повлияли на изменение чистой прибыли. Так отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости, увеличение операционных расходов, снижение операционных доходов и увеличение налоговых платежей.

В заключение рассчитаем сумму дополнительно полученной или не полученной прибыли из-за изменения уровня рентабельности предприятия

П доп. плуч. (упущ) = Δ RZ1 / 100

П доп. плуч. (упущ) = -1,04*70537/100 = -733,58 тыс. руб.

В связи со снижением уровня рентабельности сумма не дополученной прибыли составила 733,58 тыс. руб.