Анализ использования трудовых ресурсов.

Из табл.2 видно, что среднегодовая выработка одного работника повысилась на 6,9 млн.руб., или на 17,25%, в т.ч. за счет изменения:

а) Удельного веса рабочих в общей численности работников:

DГВуд = DУд * Дпл * Ппл * ЧВпл = -0,0032*260*7*24365 = -142 тыс.руб.

б) Количества отработанных дней одним рабочим за год:

DГВд = Удф * DД * Ппл * ЧВпл= 0,8988*(-8)*7*24365 = -1226 тыс.руб.

в) Продолжительности рабочего дня:

DГВп = Удф * Дф * DП * ЧВпл = 0,8988*252*(-0,5)*24365 = -2759 тыс.руб.

г) среднечасовой выработке рабочих:

DГВчв = Удф * Дф * Пф * DЧВ = 0,8988*252*6,5*7489=+11025 тыс.руб.

Основными источниками резервов роста производительности труда являются:

· использование возможностей повышения объема производства продукции;

· сокращение затрат труда на производство продукции за счет повышения уровня механизации и автоматизации производства, совершенствования организации и т.д.

Анализ использования фонда заработной платы.

Использование трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С повышением производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таком условии создаются реальные возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Для анализа использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение ФЗПабс определяется путем сравнения фактически использованных средств на оплату труда ФЗПф с плановым фондом зарплаты ФЗПпл в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

DФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер.* Квп + ФЗПпл.пост.) , где

ФЗПск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;

Квп - коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Например:

	План	Факт
Фонд заработной платы, млн.руб.	9200	9750
в т.ч.: переменная часть	6440	6650
постоянная часть	2760	3100
Объем производства в сопоставимых ценах, млн.руб.	25720	28280

Процент выполнения плана по производству продукции составляет 110 (28280 / 25720).

DФЗПабс = 9750 - 9200 = +550 млн.руб.

DФЗПотн. = 9950 - (6440*1,1 + 2760) = 9750-9844 = -94 млн.руб.

Следовательно на данном предприятии имеется относительная экономия с использовании фонда заработной платы в размере 94 млн.руб.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда.

Согласно рис.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду оплаты труда могут быть использованы следующие модели: