Факторный анализ выручки от реализации продукции

Как видно из табл. 6 и 7 рост выручки от реализации продукции составил 26547 тыс. руб. что обусловлено ростом себестоимости на 26303 тыс. руб. и ростом прибыли от реализации продукции на 244 тыс. руб.

Наибольшее влияние на увеличение выручки от реализации составило увеличение себестоимости продукции на 99,08%, увеличение же прибыль от реализации увеличило выручку лишь на 0,92%.

3-я группа

Факторный анализ данной модели проведем методом цепных подстановок.

Факторная модель:

ВР = рq

где

р - средняя оптовая цена единицы реализованной продукции;

q - объем реализованной продукции в натуральных измерителях.

Исходные данные для расчета влияния факторов на выручку от реализации отражены в таблице 4.

Таблица 4

Исходные данные для проведения расчета

ВР пред = р пред * q пред = 11*4220 = 46417 тыс. руб.

ВР΄усл = р факт * q пред = 11,6*4220 = 48952 тыс. руб.

ВР ф = р факт * q факт = 11,6*6290 = 72964 тыс. руб.

ΔВРр = ВР΄усл – ВРпред = 48952-46417 = 2535 тыс. руб.

За счет увеличения цены выручка от реализации увеличилась на 2535 тыс. руб.

ΔВРq = ВРфакт – ВР΄усл = 72964 – 48952 = 24012 тыс. руб.

За счет увеличения объема реализованной продукции в натуральных измерителях выручка от реализации увеличилась на 24012 тыс. руб.

Общее влияние факторов оказалось положительным и составило 2535+24012 = 26547 тыс. руб.

4 - группа

Об - средний остаток оборотных средств по балансу;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Факторный анализ данной модели проведем методом разниц абсолютных и относительных величин.

Таблица 5

Факторный анализ выручки от реализации методом разниц абсолютных и относительных величин

Способ абсолютных разниц:

Δ ВР об = Δоб * К об пред = 2708*13,96 = 37804 тыс. руб.