Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.
Расчет движения денежных средств
В отчете о наличии и движении денежных средств сводятся рассчитанные ранее составляющие финансового потока. Показателем финансовой состоятельности проекта является отсутствие отрицательных величин в значении чистого денежного потока нарастающим итогом ( строка 21 таблицы 17 – « Денежные средства на конец периода»).Наличие отрицательных величин свидетельствует о недостаточном объеме финансирования и требует коррекции условий реализации проекта или отказ от его осуществления.
Отчет о наличии и движении денежных средств приведен в таблице 17.
Текущие затраты, необходимые для расчетов, определяются по формуле:
ТЗ=(С-А+ МЗ*0,2)*Q, где (26)
ТЗ - текущие затраты;
С - себестоимость 1 т продукции;
А – амортизационные отчисления;
МЗ – материальные затраты;
МЗ*0,2 – НДС в составе материальных затрат;
Q – годовой объем производства.
Найдем величину текущих затрат:
ТЗ= ( 153701,8 – 1821,5 + 127433,6*0,2)*400 = 70946808,0 руб.=70946,8 тыс.руб.
На третьем году реализации проекта текущие затраты составляют 63% от этого значения:
ТЗ з= 70946,8*63 /100= 44696,5 тыс.руб.
Ликвидационная стоимость оборудования ( строка 7 таблицы 17) вычисляется по следующей формуле:
Сл= ОсФ + ОбФ – А, где (27)
Сл – ликвидационная стоимость оборудования;
ОсФ – балансовая стоимость основных фондов;
ОбФ – стоимость оборотных средств ( таблица 11);
А – сумма амортизационных отчислений за все время деятельности предприятия (рассчитана в таблице 15, строка 2).
Таким образом, получаем величину ликвидационной стоимости оборудования:
Сл= 9763,4+2767,2-5503,6=7027,0 тыс.руб.
Графическая интерпретация таблицы 17 представлена на рисунках 3 и 4.
Таблица 17
Движение денежных средств, тыс.руб.
|
N п/п |
Наименование показателей |
Годы реализации проекта |
Всего | ||||||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
7-й |
8-й |
9-й |
10-й | ||||
|
Основная деятельность | |||||||||||||
|
1 |
Поступления от реализации |
58111,2 |
92240,0 |
92240,0 |
92240,0 |
92240,0 |
92240,0 |
92240,0 |
92240,0 |
703791,2 | |||
|
2 |
Текущие затраты (без амортизационных отчислений) |
44696,5 |
70946,8 |
70946,8 |
70946,8 |
70946,8 |
70946,8 |
7946,8 |
70946,8 |
541324,1 | |||
|
3 |
Налоги, вт.ч. |
4380,0 |
9624,8 |
9733,4 |
9842,1 |
9950,7 |
10086,1 |
10675,2 |
10665,8 |
74958,1 | |||
|
НДС |
3051,4 |
6877,7 |
6877,7 |
6877,7 |
6877,7 |
6877,7 |
6877,7 |
6877,7 |
51195,3 | ||||
|
Налог на имущество |
188,0 |
173,4 |
158,8 |
144,3 |
129,7 |
116,2 |
103,8 |
91,4 |
1105,6 | ||||
|
Налог на прибыль |
1140,6 |
2573,7 |
2696,9 |
2820,1 |
2943,3 |
3092,2 |
3693,7 |
3696,7 |
22657,2 | ||||
|
4 |
Оплата процентов по кредиту |
2992,7 |
2493,9 |
1995,1 |
1996,3 |
997,6 |
498,8 |
10474,4 | |||||
|
5 |
Поток от основной деятельности ( п.1-п.2-п.3-п.4) |
6042,0 |
9174,5 |
9564,7 |
9954,8 |
10344,9 |
10708,3 |
10618,0 |
10627,4 |
77034,6 | |||
|
Инвестиционная деятельность | |||||||||||||
|
6 |
Инвестиционные затраты |
3475,0 |
10440,4 |
1730,0 |
1037,2 |
16682,6 | |||||||
|
7 |
Поступления от реализации активов ( ликвидационная стоимость) |
7027,0 |
7027,0 | ||||||||||
|
8 |
Поток от инвестиционной деятельности ( п.7-п.6) |
-3475,0 |
-10440,4 |
-1730,0 |
-1037,2 |
7027,0 |
-9655,6 | ||||||
|
Финансовая деятельность | |||||||||||||
|
9 |
Собственные (акционерные) средства |
1800,0 |
3500,0 |
500,0 |
5800,0 | ||||||||
|
10 |
Заемные средства |
1675,0 |
6940,4 |
1230,0 |
9845,4 | ||||||||
|
11 |
Погашение кредита |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
1995,1 |
11970,6 | |||||
|
12 |
Поток от финансовой деятельности (п.9+п10-п.11) |
3475,0 |
10440,4 |
-265,1 |
-1995,1 |
-1995,1 |
-1995,1 |
-1995,1 |
-1995,1 |
3674,8 | |||
|
13 |
Денежные средства на начало периода |
4046,9 |
10189,1 |
17758,7 |
25718,4 |
34068,2 |
42781,4 |
53399,4 | |||||
|
14 |
Изменения в потоке денежных средств ( п.5+ п.8 + п.12) |
4046,9 |
6142,2 |
7569,6 |
7959,7 |
8349,8 |
8713,2 |
10618,0 |
17654,4 |
71053,8 | |||
|
15 |
Денежные средства на конец периода |
4046,9 |
10189,1 |
17758,7 |
25718,4 |
34068,2 |
42781,4 |
53399,4 |
71053,8 | ||||