Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.
Расчет налоговых выплат
Налог на прибыль
Объектом налогообложения выступает валовая прибыль, уменьшаемая на сумму налога на
имущество и различных налоговых льгот.
Валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции без НДС и затратами на ее производство.
Расчет годовой суммы налога на прибыль осуществляется по следующей формуле:
НПР = ( ВП – ЛН)* СН /100, где: (25)
НПР- годовая сумма налога на прибыль;
ВП – валовая прибыль;
ЛН- налоговые льготы, налог на имущество и т.п.
СН- ставка налога на прибыль, 24%.
Вычислим поступления и затраты без НДС:
Поступления без НДС = 92240-15373,3 = 76866,7 тыс.руб.
( данные получены при расчете НДС)
Полные затраты без НДС = 153701,8 *400 = 61480720 руб.=61480,7 тыс.руб.
( данные из таблицы 9)
Отметим, что на 3-м году реализации проекта предприятие выпускает только 63% от объема производства. Поэтому поступления без НДС в третьем году будут равны:
76866,7 * 63 / 100= 48426,0 тыс.руб.,
а затраты без НДС:
61480,78*63/100= 38732,8 тыс.руб.
Налоговой льготой при расчете налога на прибыль являются платежи по кредиту. Они рассчитаны в таблице 14 ( строка 6).
Расчет валовой прибыли, налога на прибыль и чистой прибыли приведены в таблице 16.
На рисунке 2 изображен график, на котором по результатам таблицы 16 представлена динамика изменений поступлений и прибыли.
Таблица 16
Отчет о финансовых результатах, тыс.руб.
|
N п/п |
Наименование показателя |
Годы реализации проекта |
Всего | |||||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
7-й |
8-й |
9-й |
10-й | |||
|
1 |
Выручка от реализации продукции без НДС |
48426,0 |
76866,7 |
76866,7 |
76866,7 |
76866,7 |
76866,7 |
76866,7 |
76866,7 |
586492,9 | ||
|
2 |
Затраты без НДС |
38732,8 |
61480,7 |
61480,7 |
6148,7 |
61480,7 |
61372,3 |
61372,3 |
61372,3 |
468772,5 | ||
|
3 |
Валовая прибыль (п.1-п.2) |
9693,2 |
15386,0 |
15386,0 |
15386,0 |
15386,0 |
15494,4 |
15494,4 |
15494,4 |
117720,4 | ||
|
4 |
Налог на имущество |
188,0 |
173,4 |
158,8 |
144,3 |
129,7 |
116,2 |
103,8 |
91,4 |
1105,6 | ||
|
5 |
Налог на прибыль без учета льгот ((п.3-п.4)*24%) |
2281,2 |
3651,0 |
3654,5 |
3568,0 |
3661,5 |
3690,8 |
3693,7 |
3696,7 |
27987,4 | ||
|
6 |
Льгота по налогу на прибыль (платежи по кредиту) |
4987,8 |
4489,0 |
3990,2 |
3491,4 |
2992,7 |
2493,9 |
22445,0 | ||||
|
7 |
Налог на прибыль с учетом льгот ((п.3-п.4-п.6)*24%) |
1084,2 |
2573,7 |
2696,9 |
2820,1 |
2943,3 |
3092,2 |
3693,7 |
3696,7 |
22600,8 | ||
|
8 |
Минимально допустимый налог на прибыль (50% от п.5) |
1140,6 |
1825,5 |
1827,3 |
1829,0 |
1830,8 |
1845,4 |
1846,9 |
1848,4 |
13993,9 | ||
|
9 |
Налог на прибыль(мах(пп7,8)) |
1140,6 |
2573,7 |
2696,9 |
2820,1 |
2943,3 |
3092,2 |
3693,7 |
3696,7 |
22657,2 | ||
|
10 |
Чистая прибыль(п.3-п.4-п.9) |
8364,6 |
12638,9 |
12530,3 |
12421,6 |
12313,0 |
12286,0 |
11696,9 |
11706,3 |
93957,6 | ||