Анализ безубыточности на примере ОАО

Таблица 2.5

Исходные данные для определения возможности

изменения ассортиментного плана

_

Вид Цена Перемен. Уд. вес в объеме

продукции единицы затраты реализации

прод-ции, на одно _

т.р. вариант 1 вариант 2

изд.,т.р.

_

Низков. аппарат.(А) 602 342 18,9 18,9

_

Низков.комплектные 2280 1248 19,2 19,2

устройства (В)

Контакторы (С) 258 161 9,8 908

_

Реле (D) 192 126 25,7 25,7

_

Панели энергет.(Е) 11104 6395 6,6 6,6

_

Спецкомм.аппар.(F) 21 13 8,1 -

_

Коробки соединит.(G) 246 116 - 8,1

_

Товары народного

потребления (J) 27 19 11,7 11,7

_

Итого - - 100,0 100,0

_

Приведем все необходимые расчеты для первого - базового варианта ассортиментного плана.

1. Выручка от реализации для продукции:

А - 87292 х 0,189 = 16498 млн.руб.

В - 87292 х 0,192 = 16760 млн.руб.

С - 87292 х 0,098 = 8555 млн.руб.

D - 87292 х 0,257 = 22434 млн. руб.

E - 87292 х 0,066 = 5761 млн.руб.

G - 87292 х 0,081 = 7071 млн.руб.

J - 87922 х 0,117 = 10213млн.руб.

Итого 87292 млн.руб.

Что подтверждает правильность рассчитанных показателей выручки от реализации по видам продукции.

2. Количество реализуемой продукции:

А - 16498000/602 = 27405 шт.

B - 16760000/2280 = 7351 шт.

C - 8555000.258 = 33159 шт.

D - 22434000/192 = 116844 шт.

E - 5761000/11104 = 519 шт.

G - 7071000/246 = 28744 шт

J - 10213000/27 = 378259 шт.

3. Совокупная маржинальная прибыль по видам продукции:

A - (602076 - 341568) х 27405 = 7139 млн.руб.

B - (2280427 - 1248106) х 7351 = 7589 млн.руб.

C - (257835 - 160883) х 33159 = 3215 млн.руб.

D - (191553 - 126055) [ 116844 = 7653 млн.руб.

E - (11103738 - 6395250) х 2444 млн.руб.

G - (245959 - 116419) х 3723 млн.руб.

J - (26594 - 18622) х 378259 = 3015 млн.руб.

4. Совокупная маржинальная прибыль на весь объем реализации составила 34778 млн.руб.

5. Чистая прибыль: 34778 - 18045 = 16733 млн.руб.

Для сравнения выгодности первого и второго вариантов достаточно заменить продукцию G на F, поскольку остальные виды продукции в структуре реализации постоянны. Так как доли G и F в объеме реализации одинаковы, выручка от реализации продукции F также составит 7071 млн.руб.

Количество реализуемой продукции F равно:

7071000/21 = 336714 шт.

Совокупная маржинальная прибыль по продукции F:

(20745 - 12810) х 336714 = 2672 млн.руб.

а совокупная маржинальная прибыль с учетом замены позиции G ассортиментного плана на F составит: 33727 млн.руб.

Тогда чистая прибыль по варианту 2:

33727 - 18045 = 15682

Это на 15682 - 16733 = - 1051 меньше, чем по первому варианту, это вызвано меньшей прибыльностью изделия F по сравнению с изделием G.

Доля минимальной прибыли в цене изделия G составляет:

(245959 - 116419)/ 245959 = 0,53

в цене изделия F (20745 - 12810)(2745 = 0,38

Этот вывод подтверждает и показатель рентабельности продаж:

R продаж 1-го варианта = 16733/87292 х 100 = 19,2%