Динамика финансовых результатов деятельности предприятия.

_

Прочие виды продукции 11916 5,8

_

По сравнению с прошлым годов увеличились поставки по низковольтным комплектным устройствам на 18,9%, по панелям защиты на 8,9%. В то же время уменьшились поставки по реле (к уровню прошлого года они составили 78,6%), по контакторам (78%), комплектам защиты (75,5%), панелям энергетическим (91,6%).

Поставка продукции производилась в 69 административных регионов Российской Федерации, 9 стран ближнего зарубежья и в страны дальнего зарубежья. Доля поставок в Российскую Федерацию составила 91,7%, в страны ближнего зарубежья - 7,2%, в страны дальнего зарубежья - 1,1%

Рассмотрим взаимосвязь и взаимовлияние себестоимости и прибыли. Себестоимость продукции за отчетный период характеризуется следующими данными:

Таблица 2.3

Взаимосвязь себестоимости и прибыли на ОАО “ЭАЗ”

_

Ед. 2002 2003 Уд. вес в

изм. общей сумме

_

2002 2003

_

Затраты на производ- млн. 112124 162063 100,0 100,0

ство продукции,в т.ч. руб.

_

Материальные затраты -”- 56041 82613 50,0 50,0

_

Затраты на оплату

труда -”- 20582 34564 18,3 21,3

_

Отчисления на соц.

нужды -”- 8135 13694 7,3 8,4

_

Амортизация основных -”- 4911 15217 4,4 9,4

фондов

_

Прочие затраты -”- 22455 15975 20,0 9,9

_

Себестоимость

товарной -”- 100655 155311 х х

_

Товарная продукция в -”- 143034 214804 х х

действующих ценах

_

Затраты на рубль руб. 0,704 0,723 х х

товарной продукции

_

Рентабельность

товарной продукции % 42,1 38,3 х х

Затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились с 0,704 рубля в 2002 году до 0,723 рубля в 2003 году.

В структуре затрат на производство незначительно возросла доля затрат на оплату труда - на 3 пункта, амортизации основных фондов - на 5 пунктов, значительно снизились прочие затраты - на 10,1 пункта за счет уменьшения платежей за использование банковским кредитом.

Одним из условий функционирования системы управления затратами является изучение взаимосвязи и взаимовлияния себестоимости продукции, выполненных работ и услуг. В условиях растущей инфляции цен на потребляемые в процессе производства ресурсы и соответственно цен на готовую продукцию изучение динамики этих показателей в абсолютных величинах без индексации невозможно. Вместе с этим, в существующей периодической экономической печати публикуются лишь усредненные коэффициенты перерасчета не отражающие отраслевую специфику и территориальное расположение предприятий. В связи с этим, нами при изучении динамики себестоимости продукции и объемов производства были использованы цепные индексы, которые наиболее точно отражают в настоящее время тенденцию изучаемых показателей.

Таблица 2.4

Динамика темпов изменения объемов производства

и себестоимости продукции на ОАО “ЭАЗ” за 2002-2003 гг.

_

Цепные индексы, %

Показатели 2002 2003

11 к 1 III к I IV к III II к I III к II IV к III

_

Объем 138,5 156,4 130,0 143,7 131,7 156,1

производства в

сопоставимых

ценах

Полная 66,7 73,2 80,4 98,4 102,8 125,5

себестоимость

товарной

продукции

_

Представленные в табл. 2.4 данные о темпах изменения объема производства и себестоимости продукции на ОАО “ЭАЗ” за 2002-2003 годы свидетельствуют:

1. Тенденции о опережении темпов роста объема производства над темпами роста себестоимости продукции как в 2002 году так и в 2003 году.

2. О росте уровня себестоимости продукции, что повлияло

непосредственно на снижение уровня рентабельности

продукции и соответственно на величину недополученной

прибыли.

3. Затраты на производство продукции в 2003 году увеличились по сравнению с 2002 годом почти в два раза и составили 70107708 тыс.руб.

4. Прибыль от реализации продукции в 2003 году уменьшилась

на 2551697 тыс.руб. Такое снижение прибыли в 2003 году

объясняется увеличением затрат на производство

продукции. Наибольшего значения прибыль достигла в

четвертом квартале 2003 года (4915942 тыс.руб.)

5. Прочие операционные доходы, как и прочие операционные

расходы в 2003 году увеличились, соответственно на

48480414 тыс.руб. и на 41985160 тыс.руб.

6. Внереализационные доходы в 2003 году снизились на

384714 тыс.руб. и составили 138541 тыс.руб. Необходимо

отметить, что внереализационная деятельность ОАО

“ЭАЗ” во втором квартале 2003 г. была убыточной. Она

принесла убытков на сумму 1845087 тыс.руб. В следствие

чего предприятие во втором квартале 2003 г. получило

убыток на сумму 1440674.

7. Балансовая прибыль предприятия в 2003 году по

по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 9459251

тыс.руб.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности предприятия показал, в связи с тем, что увеличились затраты на производство продукции прибыль от реализации продукции (работ, услуг, уменьшилась. Уменьшение балансовой прибыли в 2003 году произошло из-за снижения внереализационных доходов и увеличения внереализационных расходов.