Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.
Сущность методики экспресс-диагностики финансового состояния фирмы
Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и назначению. Он показывает: величину средств, вложенных в хозяйственную деятельность фирмы; степень участия в создании имущества фирмы.
Все обязательства группируются по следующим признакам:
- юридической принадлежности: обязательства перед собственниками предприятия (собственный капитал); обязательства перед третьими лицами - кредиторами, банками и т.п. (заемный капитал).
- срочности возврата обязательств: средства длительного пользования; средства краткосрочного пользования.
Каждая группа пассива функционально связана с определенной частью актива баланса. Например, краткосрочные кредиты предназначены для пополнения оборотных средств. Некоторая часть долгосрочных пассивов финансирует как оборотные, так и внеоборотные активы. Принято, что у нормально работающего предприятия оборотные активы должны превышать краткосрочные пассивы, в этом случае оставшаяся часть погашает долгосрочные обязательства и идет на пополнение собственного капитала.
Построение агрегированного (уплотненного) баланса состоит в объединении нескольких статей бухгалтерского баланса и получении небольшого количества суммарных статей. Степень уплотненности баланса может выбираться произвольно и зависит от субъективного подхода конкретного аналитика.
Таблица 2
Структура агрегированного баланса
|
Актив |
Строки бухгалтер-ского баланса |
Пассив |
Строки бухгал-терского баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Внеоборотные активы |
стр.110+стр.120+ стр.130+стр.140+ стр.150+стр.230 |
1. Источники собственных средств |
стр.410+490 - -252-390 -410 |
|
2. Оборотные активы |
стр.290 |
2. Кредиты и заемные средства |
стр.590+ стр.690 +стр.620 |
|
Запасы и затраты и прочие оборотные активы |
стр.210+стр.220+ +стр.251+стр.253+ +стр.270 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
стр.590 |
|
Дебиторская задолженность |
стр.240 |
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
стр.690 |
|
Денежные сред-ства и краткосроч-ные фин. вложен. |
стр.260+ +стр.250 |
Кредиторская задолженность |
стр.620 |
|
Баланс |
п.l + n.2 |
Баланс |
п.1+п.2 |
Величина собственных оборотных средств определяется по формуле (1.1.):
СОС = СК + ЗСд - ВА, (1.1.)
где СК - величина собственного капитала;
ЗСд - долгосрочные заемные средства;
ВА - величина внеоборотных активов.
Данный анализ предполагает структурный, динамический и структур-но-динамический анализ следующих статей актива:
1. Внеоборотные (иммобилизованные) активы.
2. Оборотные (мобильные) активы: дебиторская задолженность; запасы сырья и материалов; незавершенное производство; готовая продукция; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.