Современные финансы - это способ измерения эффективности жизни и деятельности нынешнего человека. Состояние финансов неумолимо показывает результаты его работы или бизнеса.
Разработочные и вспомогательные таблицы
Расчет показателей ликвидности и платежеспособности
1) Коэффициент текущей ликвидности:
Ктл = (стр.490 – стр.244 – стр.252)/(стр.610 + 620 + 630 + 660)
Ктл0 = 2350/(1128 + 2306) = 0,684
Ктл1 = 4414/(935 + 1516) = 1,800
2) Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия):
Ккл = (стр.240 + стр.250 + стр.260 + стр.270)/(стр.610 + стр.620 +
+ стр.630 + стр.660)
Ккл0 = (516 + 100 + 174)/(1128 + 2306) = 0,230
Ккл1 = (580 + 120 + 270)/(935 + 1516) = 0,396
3) Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал = (стр.250 + стр.260)/(стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660)
Кал0 = (100 + 174)/(1128 + 2306) = 0,080
Кал1 = (120 + 270)/(935 + 1516) = 0,159
4) Коэффициент долгосрочной платежеспособности (на основе формы №4 «Отчет о движении денежных»):
Кдп = (ЧДП - ∆ДС)/отток ДС,
где ЧДП – чистый денежный поток;
∆ДС – изменение остатка денежных средств.
ЧДП = стр.020 к.3 – стр.120 к.3
ЧДП = 43104 – 43008 = 96
∆ДС = стр.260 к.3 – стр.010 к.3
∆ДС = 270 – 174 = 96
Отток ДС = стр.120 к.3 = 43008
Кдп = (96 – 96)/43008 = 0
5) Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:
В данном случае для ОАО «Вега» рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами не ниже нормативных значений.
Куп = (Ктл1 – 3/Т х (Ктл1 – Ктл0))/2 > 1
1,26 – 3/12 х (1,26 – 0.838) = 1,155 > 1
Следовательно, банкротство данному предприятию не грозит и в ближайшем будущем все будет хорошо.
ВЫВОД: Для расчета показателей ликвидности и платежеспособности
ОАО «Вега» использовались данные формы №1 «Бухгалтерский
баланс» и формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
Анализ рассчитанных показателей оценивает тенденцию деятельности организации по-разному. В то же время изменение наиболее важных показателей (коэффициента текущей ликвидности +1,116 и коэффициента утраты платежеспособности +1,155) оценивается положительно, что говорит об отсутствии угрозы банкротства в ближайшем будущем, т.е. о платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Таблица 4
Оценка состава и структуры движения денежных средств
по видам деятельности ОАО «Вега» за 2002 год
тыс. руб.
|
Показатель |
Всего |
в том числе по видам деятельности: | ||
|
текущая |
инвестиционная |
финансовая | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. (стр.010 форма №2) |
174 |
Х |
Х |
Х |
|
2. Положительный поток денежных средств за год, тыс. руб. (стр.020 форма №2) |
43104 |
42521 |
523 |
60 |
|
3. Структура положительного потока денежных средств, % |
100,0 |
98,65 |
1,21 |
0,14 |
|
4. Отрицательный поток денежных средств за год, тыс. руб. (стр.120 форма №2) |
43008 |
41373 |
1615 |
20 |
|
5. Структура отрицательного потока денежных средств, % |
100,0 |
96,198 |
3,755 |
0,047 |
|
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб. (стр.260 форма №2) |
270 |
Х |
Х |
Х |
|
7. Чистый поток денежных средств за год , (+, -), п.2 – п.4 |
96 |
1148 |
- 1092 |
40 |
Расчет показателей для оценки состава и структуры